Hva er et budsjett?
Prognosesalg, budsjett for kjøp, utgifter, finansiering … De forutsier virksomheten i selskapet.
De er gruppert i kontantbudsjettet som sentraliserer alle inntekter og utgifter som selskapet må stå overfor. Enheten har dermed en kortsiktig fremskrivning av sin virksomhet reflektert på en økonomisk måte. Den kan vurdere effektiviteten og identifisere en økonomisk omkrets for hver tjeneste.
Et annet verktøy: de kommer til støtte for fasen avplanlegging av forretningsplanen fremover.
Forskjeller mellom prognosebudsjettet og kontantstrømplanen
Formålet er ganske annerledes. Budsjettet brukes til å etablere liste over utgifter og inntekter generert over et regnskapsår, og den resulterende fortjenesten. Målet er å administrere aktiviteten, forutse risiko, ta strategiske beslutninger.
Kontantstrømplanen er vant til prognose / administrere inn- og utstrømning av penger. Disse strømningene er avhengige av forsinkelser i kundens betaling, betalingspraksisen din for leverandører, sosiale organisasjoner, etc. Målet er å opprettholde en optimal kontantsaldo (nær 0) ved å plassere overflødig eller ved å mobilisere kortsiktig finansiering ved utilstrekkelighet.
Grensene for budsjettprosessen
En tilnærming som er oftere og oftere kritisert, fordi det genererer mye organisatorisk tyngde. I tillegg gir det selskapet en viss stivhet.
I løpet av regnskapsåret kan faktisk beslagleggelsen av nye muligheter hindres av en altfor streng prognosebudsjettering. Det finnes løsninger som for eksempel å gi en konvolutt for uforutsette handlinger.
Et tegn på forsiktighet eller optimisme … Avhengig av tjenestene som vil lage kopien, er tilnærmingen til tallene en annen. Salgsledelse har en tendens til å gå mot optimistiske prognoser mens finans- og regnskapstjenester er mer konservative og forsiktige i sine estimater. Uansett, lederen er der for å finne en balanse mellom ambisjoner og realisme ved å velge relevante mål basert på sammenhengende forutsetninger.
Hvem lager budsjettene?
Ledelseskontrolleren er en viktig aktør for at budsjettprosessen skal fungere problemfritt. Han deltar i utarbeidelsen av budsjetter og sikrer oppfølging av dem i løpet av den valgte driftsperioden. (vanligvis et år, men noen ganger mer).
Budsjettprosessen involverer alle avdelingsledere. De er ansvarlige for aktivitets- og utgiftsprognosene som de sender til lederen.
Hvordan etablere et foreløpig budsjett?
For å si det enkelt, alt starter fra salgsprognoser som kalibrerer volumet på aktiviteten som kommer. Produksjonen bruker disse inndataene til å estimere mengdene som skal produseres, de tilhørende kostnadene og de nødvendige midlene. Logistisk, for lagerstyring, definerer retningslinjene for lagring og a investeringsplan sørger for finansiering av ressurser. De andre budsjettene er hentet fra disse hovedpostene.
Denne kaskadebudsjetteringsprosessen ender medutarbeidelse av kontantbudsjettet. Selskapet kan deretter sjekke om det kan klare sine økonomiske frister med ro.
